引子

2022年老闆們的生意越來越紅火，業務遍佈全國各地，員工的出差日益增多，都成了空中飛人，但是差旅費津貼這個便捷的節稅工具你關注到了麼？今天和麗姐一起聊聊差旅費津貼那點事吧！

問：

麗姐，老闆們給員工發放的差旅費津貼，屬於員工的工資薪金麼？

答

：按照《個人所得稅法實施條例》第六條的規定因任職取得的津貼、補貼屬於個人所得稅法上的工資薪金，按照工資薪金繳納個人所得稅。但是《國稅發［1994］89號》同時明確差旅費津貼不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得專案的收入，不徵稅。

所以老闆們發放給員工的差旅費津貼不屬於員工的工資薪金，屬於個人所得稅上的不徵稅收入。

問

：麗姐，老闆們給員工發放的差旅費津貼在會計處理上是按照員工薪酬入賬還是按照差旅費入賬呢？

答：

發放給員工的差旅費津貼不屬於員工的工資薪金，不作為員工個人所得稅的申報基數，實際發放時計入差旅費科目在企業所得稅前扣除。

問：

麗姐，老闆們發放給員工的差旅費津貼在企業所得稅前扣除需要發票麼？

答：

根據《國家稅務總局公告2018年第28號公告》，發放給員工的差旅費津貼不屬於增值稅應稅專案，且是發放給企業內部員工的，可以以企業自制的內部憑證在企業所得稅前扣除。

問：

麗姐，老闆們給員工差旅費津貼發多少合適呢？

答：

個人所得稅與企業所得稅政策，都沒有制定過差旅費津貼的標準，也沒有授權稅務總局、省級以下稅務機關制定此類標準，企業建立差旅費報銷制度的可以按照自定的標準執行，也可以參照財政的標準執行。

問：

麗姐，老闆們發放給員工差旅費津貼應當注意哪些事項？

答：

首先，如果發放的差旅費津貼不與出差掛鉤而單獨發放的出差津貼屬於員工的工資薪金，計入員工薪酬科目並依法代扣代繳個人所得稅。

其次，發放差旅費津貼的企業應當在報銷制度中明確津貼的發放標準和計算規則。

再次，發放差旅費津貼和報銷的本次出差的其他諸如交通費、住宿費等其他費用一同報銷，且應當附上出差申請單等其他證實出差真實發生的相關證據。

最後，企業定的差旅費津貼的標準應當合情合理，不宜過高。

總結

各位老闆們，發放給員工的出差津貼員工不需要繳納個人所得稅，企業作為差旅費在企業所得稅前扣除也不需要發票，這麼好的節稅工具，你學會了？